年报信息披露重大差错责任追究制度
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发表时间:2013年1月16日

第一章  总 则

第一条  为提高江西恒大高新技术股份有限公司(以下简称“公司”)的规范运作水平,加大对年报信息披露责任的问责力度,增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》和《上市公司治理准则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》、《公司信息披露管理制度》的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条  本制度所指“责任追究制度”是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因,对公司造成重大经济损失或造成重大不良社会影响时被监管部门采取监管措施的追究与处理制度。
第三条  公司董事、监事、高级管理人员及与年报信息披露工作有关的财务、证券、监审部门,公司各部门、分公司的负责人,下属全资、控股子公司的工作人员,在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信息披露发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。
第四条  实行责任追究制度,应遵循以下原则:实事求是、客观公正、有错必究;过错与责任相适应;责任与权利对等原则。
    
第二章  年报信息披露重大差错的认定标准

第五条  本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形:
(一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定,存在重大会计差错;
(二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2010年修订)》等信息披露编报规则的相关要求,存在重大错误或重大遗漏;
(三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会的年报披露要求、证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定,存在重大错误或重大遗漏;
(四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的;
(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的;
(六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。

第三章  年报信息披露重大差错的责任追究

第六条  年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人的责任。公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责,保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。
第七条  因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的,公司监审部、财务部、证券事务部应负责收集、汇总相关资料,调查责任原因,并形成书面材料,详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等,提交公司董事会审议。
第八条  有下列情形之一,应当从重或者加重惩处。
(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的;
(二)干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理,打击、报复、陷害调查人的;
(三)明知错误,仍不纠正处理,致使危害结果扩大的;
(四)多次发生年报信息披露重大差错的;
(五)拒不执行董事会依法做出的处理决定的;
(六)董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
第九条  有下列情形之一的,应当从轻、减轻或免于处理。
(一)有效阻止不良后果发生的;
(二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失的;
(三)确因意外和不可抗力等非主观因素造成的;
(四)董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理情形的。
第十条  对责任人做出责任追究处罚前,应当听取责任人的意见,保障其陈述和申辩的权利。
第十一条  年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括:
(一)警告,责令改正并作检讨;
(二)公司内通报批评;
(三)调离原工作岗位、停职、降职、撤职;
(四)经济处罚;
(五)解除劳动合同。
(六)情况严重涉及犯罪的依法移交司法机关处理。
第十二条  公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议按照深圳证券交易所的要求以临时公告的形式对外披露。

第四章  附 则

第十三条  本制度重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。
第十四条  本制度未尽事宜,或者与有关法律、法规相悖的,应当依照有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露管理制度》等规定执行。
第十五条  本制度由董事会负责制定、解释和修订。
第十六条  本制度经董事会审议通过之日起生效实施。

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